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项目部会计核算办法.doc

项目部会计核算办法

邓萍
2019-07-06 0人阅读 举报 0 0 暂无简介

简介:本文档为《项目部会计核算办法doc》,可适用于市场营销领域

全国最大的共享资料库,等您下载。本资料为项目部会计核算办法.doc文档,由UU快3用户提供,以下为正文内容。

项目会计核算办法一、项目财务人员职责、项目部会计人员必须严格审查各项收支按会计制度规定处理会计业务使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。、分别设置对上、对下合同台账根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。、设固定资产与临时设施台账每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。、发生业务后及时记账并将附件收集齐全月末将财务账单装订成册并妥善保管。、做好经济合同的财务管理定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。、做好材料点发监督工作要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。定期与材料员核对原材料收、发、存统计月末盘点物资账与财务账必须保持一致。、项目部财务人员负责审核每月考勤公示并确认无误后报公司人力。、月末编制下月资金使用计划呈公司领导批准后根据资金计划内金额进行付款超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。、每月及时编制各项财务报表及时向公司提供准确的会计资料包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表与材料员核对存货签字确认表。、每月末认真总结本月的工作情况形成工作汇报并撰写下月工作计划报公司。、了解工程项目进度情况及运作流程结合财务管理情况为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。二、会计科目设置:资产类:库存现金银行存款应收账款(设客户辅助核算与工程辅助核算)预付账款(设客户辅助核算与工程辅助核算)其他应收款(设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目)原材料(根据物资购进的材料种类设置二级科目)固定资产(根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目)临时设施(根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目)累计折旧(根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目)临时设施摊销(根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目)负债类:应付账款应付账款应付购货款(设供应商辅助核算)应付账款应付劳务款(设供应商辅助核算)应付账款应付租赁款(设供应商辅助核算)应交税费应交税费应交增值税进项税额应交税费应交增值税销项税额应交税费应交增值税预缴增值税应交税费应交增值税未交增值税应交税费附加税其他应付款其他应付款投标保证金其他应付款应付租金其他应付款ldquo项目资金负责人rdquo其他应付款代扣个人社保等基金其他应付款代扣个人社保等基金养老保险其他应付款代扣个人社保等基金医疗保险其他应付款代扣个人社保等基金失业保险其他应付款代扣个人社保等基金工伤保险其他应付款代扣个人社保等基金生育保险其他应付款代扣个人社保等基金住房公积金其他应付款应付个人其他款项(设收付款人辅助核算)预收账款所有者权益类:本年利润专项储备成本类:工程施工工程施工直接人工费(设供应商辅助明细核算)工程施工直接材料费(设材料辅助明细核算)工程施工机械租赁费(设机械辅助明细核算)工程施工其他直接费工程施工其他直接费折旧费(根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目)工程施工其他直接费临时设施摊销(根据实际设置四级科目)工程施工其他直接费材料二次搬运费工程施工其他直接费测量费工程施工其他直接费检测试验费工程施工其他直接费工程保险费工程施工其他直接费文明工地费工程施工其他直接费劳动保护费工程施工其他直接费排污费工程施工其他直接费安全生产费用工程施工其他直接费水电气暖燃煤费工程施工其他直接费配合施工费工程施工其他直接费工程保险费工程施工其他直接费安全生产费用工程施工间接费用工程施工间接费用职工薪酬工程施工间接费用职工薪酬职工福利(此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费)工程施工间接费用职工薪酬工资、奖金、津贴及补贴工程施工间接费用职工薪酬社会保险费工程施工间接费用职工薪酬社会保险费养老保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费医疗保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费失业保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费工伤保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费生育保险工程施工间接费用职工薪酬住房公积金工程施工间接费用办公费工程施工间接费用差旅交通费(可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目)工程施工间接费用劳动保护费工程施工间接费用车辆使用维护费(可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目)工程施工间接费用会议费工程施工间接费用通讯费(可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目)工程施工间接费用其他工程施工分包成本(设供应商辅助明细核算)损益类:工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费北京市政六公司管理费北京市政集团管理费印花税财务费注:加粗字为一级科目可在工作中根据实际需要经公司总会批准后对所列科目进行增减。三、常用账务处理middot公司拨款到项目:借:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquo贷:其他应付款XXXmiddot发生如购买公用品、报销差旅费等个人报销费用时:(间接费用下其他科目使用同理)借:工程施工间接费用办公费贷:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquo借:工程施工间接费用办公费贷:主营业务成本middot部门办事人员借支备用金:借:其他应收款某某某贷:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquomiddot部门办事人员核销备用金:借:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquo工程施工间接费用办公费贷:其他应收款某某某借:工程施工间接费用办公费贷:主营业务成本middot项目部支付水、电、燃气费:(其他直接发下其他科目使用同理)借:工程施工其他直接费水电气暖燃煤费贷:其他应收款ldquo项目部资金负责人rdquo借:工程施工其他直接费水电气暖燃煤费贷:主营业务成本middot变卖废旧材料:借:应收账款ldquo项目资金负责人rdquo贷:其他业务收入middot发放项目部管理人员工资借:工程施工间接费用职工薪酬工资、奖金、津贴及补贴工程施工间接费用职工薪酬社会保险费养老保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费医疗保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费失业保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费工伤保险工程施工间接费用职工薪酬社会保险费生育保险工程施工间接费用职工薪酬住房公积金贷:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquo其他应付款代扣个人社保等基金养老保险其他应付款代扣个人社保等基金医疗保险其他应付款代扣个人社保等基金失业保险其他应付款代扣个人社保等基金工伤保险其他应付款代扣个人社保等基金生育保险其他应付款代扣个人社保等基金住房公积金middot交社保借:工程施工间接费用职工薪酬社会保险费(单位缴纳部分)其他应付款代扣个人社保等基金养老保险其他应付款代扣个人社保等基金医疗保险其他应付款代扣个人社保等基金失业保险其他应付款代扣个人社保等基金工伤保险其他应付款代扣个人社保等基金生育保险其他应付款代扣个人社保等基金住房公积金贷:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquomiddot计提固定资产折旧与临时设施摊销借:工程施工其他直接费折旧费运输设备工程施工其他直接费临时设施摊销供电管线贷:累计折旧运输设备临时设施摊销供电管线middot对上计价收款:借:应收账款应收工程款应收账款应收质保金贷:工程结算收入应交税费应交增值税销项税middot预缴税金:借:应交税费应交增值税预缴增值税应交税费附加税贷:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquo借:工程结算税金及附加贷:应收账款应收工程款市政六集团middot抵扣通过时:借:应交税费应交增值税销项税额贷:应交税费应交增值税进项税额应交税费应交增值税预缴增值税应交税费应交增值税未交增值税middot代扣税金、代扣管理费:借:应交增值税未交增值税应交税费附加税管理费市政六集团贷:应收账款北京市政集团middot购入原材料:借:原材料应交税费应交增值税进项税贷:应付账款A供应商middot材料出库借:工程施工直接材料费钢材贷:原材料钢材middot分包工程计价借:工程施工分包成本甲施工队贷:应付账款甲施工队middot由市政六或市政集团直接付款给供应商的:借:应付账款A供应商贷:应收账款市政六集团借:主营业务成本贷:工程施工直接材料费钢材middot由项目部对下付款的:借:应付账款A供应商贷:其他应收款ldquo项目资金负责人rdquo借:主营业务成本贷:工程施工直接材料费钢材middot季度末将收入类科目结转至本年利润科目借:工程结算收入其他业务收入贷:本年利润middot季度末结转成本、费用及税金借:本年利润贷:主营业务成本管理费用财务费用工程结算税金及附加注:、以上分录中二级以下科目均为举例应用可根据实际情况设置二级以下科目。、以上分录中涉及工程施工结转主营业务成本的可以月末用软件公式统一结转而不用记两借两贷。

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